Свежие новости 2025

В условиях современного бизнеса, где скорость принятия решений сочетается с растущими рисками, вопрос выбора надежного партнера становится краеугольным камнем успеха. Каждый предприниматель, независимо от масштаба деятельности, постоянно сталкивается с необходимостью взаимодействия с новыми контрагентами – поставщиками, покупателями, подрядчиками, инвесторами. И в этом процессе универсальным ключом к получению первичной, но крайне важной информации является Идентификационный Номер Налогоплательщика (ИНН).

Проверка контрагента по ИНН – это не просто формальность, а жизненно важный элемент управления рисками, а также требование законодательства о «должной осмотрительности». Игнорирование этого этапа может привести к серьезным финансовым потерям, юридическим проблемам, налоговым доначислениям и даже к репутационным ущербам, которые порой сложнее всего возместить.

Зачем проверять контрагента? Основные риски

Прежде чем углубиться в методику проверки, важно понять, от каких именно рисков защищает этот процесс:

1. Финансовые риски:
   • Мошенничество: Лже-фирмы (фирмы-однодневки), «брошенные» компании, целью которых является недобросовестное получение авансов или товаров без последующей оплаты.
   • Неплатежеспособность: Сотрудничество с контрагентом, находящимся на грани банкротства, чревато невозможностью получения оплаты за товар/услугу или выполнения обязательств по поставке.
   • Срыв сроков и некачественное выполнение: Недобросовестный или некомпетентный партнер может сорвать сроки поставок или оказания услуг, что повлечет за собой убытки для вашего бизнеса.
2. Налоговые риски:
   • Отказ в вычетах НДС и признании расходов: Налоговые органы пристально следят за тем, чтобы компании проявляли должную осмотрительность. Если ваш контрагент окажется «однодневкой» или участником схем по уклонению от налогов, ФНС может отказать в вычете НДС по таким сделкам и исключить расходы из налогооблагаемой базы, что приведет к значительным доначислениям, штрафам и пеням.
   • Признание сделок недействительными: Сделки с недобросовестными контрагентами могут быть признаны недействительными, что повлечет за собой обязанность возврата всего полученного по сделке.
3. Юридические риски:
   • Неисполнение договорных обязательств: Отсутствие у контрагента ресурсов (финансовых, кадровых, материальных) для выполнения договорных обязательств.
   • Судебные разбирательства: Необходимость тратить время и ресурсы на судебные споры по возврату долгов или понуждению к исполнению обязательств.
   • Субсидиарная ответственность: В некоторых случаях, при банкротстве контрагента, контролирующие его лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности, что может косвенно затронуть и вас как партнера.
4. Репутационные риски:
   • Сотрудничество с недобросовестной или сомнительной компанией может негативно сказаться на вашей собственной репутации в глазах клиентов, партнеров и контролирующих органов.

ИНН как отправная точка: Что это и почему это важно?

ИНН – уникальный цифровой код, присваиваемый как юридическим, так и физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей) Федеральной налоговой службой (ФНС) России. Его уникальность делает его идеальной отправной точкой для поиска любой официальной информации о компании или ИП. Через ИНН можно получить доступ к данным Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а также к множеству других официальных и неофициальных источников.

Источники информации для проверки контрагента по ИНН

Процесс проверки должен быть комплексным и охватывать несколько направлений. ИНН позволяет получить данные из следующих основных источников:

1. Официальные государственные ресурсы (бесплатные)

Это первый и обязательный шаг, поскольку данные здесь являются наиболее полными и актуальными.

• Сервисы Федеральной налоговой службы (ФНС России):
  • ЕГРЮЛ/ЕГРИП (egrul.nalog.ru): Позволяет получить выписку, содержащую основные сведения о юридическом лице или ИП: полное наименование, ОГРН, ИНН, КПП, юридический адрес, данные о руководителе, учредителях, размере уставного капитала, видах деятельности (ОКВЭД), сведения о ликвидации, реорганизации, банкротстве, недостоверности сведений.
  • «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru): Расширенный сервис, предоставляющий финансовую информацию (доходы, расходы, среднесписочная численность), сведения о налоговых задолженностях, участии в специальных налоговых режимах, наличии дисквалифицированных лиц в руководстве, массовых адресах регистрации.
  • «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации» (nalog.ru/rn77/service/egrip/): Позволяет увидеть, поданы ли документы на регистрацию изменений, ликвидацию и т.д.
  • «Риски бизнеса: Проверь себя и контрагента» (nalog.ru/rn77/service/risk/): Сведения о недействующих лицах, массовых руководителях/учредителях, адресах массовой регистрации, налоговых задолженностях.
  • «Сведения о дисквалифицированных лицах» (nalog.gov.ru/rn77/related_activities/disqualification/): Проверка руководителя на наличие запрета занимать руководящие должности.
  • «Сведения о лицах, в отношении которых не может быть принято решение о государственной регистрации» (nalog.ru/rn77/service/sv_gr/): Информация о лицах, имевших проблемы с регистрацией юрлиц.
• Картотека арбитражных дел (kad.arbitr.ru):
  • Позволяет найти информацию обо всех судебных спорах, в которых участвует контрагент в арбитражных судах. Важно оценить:
    • Кем выступает контрагент: истцом или ответчиком?
    • Количество исков против него, суммы исков.
    • Частота участия в судебных процессах.
    • Наличие дел о банкротстве.
• Банк данных исполнительных производств (fssp.gov.ru):
  • Сайт Федеральной службы судебных приставов (ФССП) покажет наличие открытых исполнительных производств в отношении контрагента. Большое количество или крупные суммы задолженностей – серьезный «красный флаг».
• Федресурс (bankrot.fedresurs.ru):
  • Обязательный источник для проверки на банкротство. Здесь публикуются сведения о введении процедур банкротства (наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство), а также другие юридически значимые сведения о деятельности юридических лиц.
• Портал государственных закупок (zakupki.gov.ru):
  • Если контрагент участвует в госзакупках, можно оценить его опыт, статус надежного поставщика или, наоборот, наличие расторгнутых контрактов.
• Реестр недобросовестных поставщиков (rnp.fas.gov.ru):
  • Ведется Федеральной антимонопольной службой (ФАС). Включение в этот реестр означает запрет на участие в госзакупках и является крайне негативным показателем.
• Сайт Генеральной прокуратуры РФ (genproc.gov.ru):
  • Здесь можно найти план проверок малого и среднего бизнеса.

2. Коммерческие сервисы для проверки контрагентов (платные)

Такие сервисы, как «Контур.Фокус», «СПАРК-Интерфакс», «Seldon.Basis», «Rusprofile» и другие, агрегируют информацию из всех вышеперечисленных и многих других источников (СМИ, социальные сети, базы данных лицензий, данные о бенефициарах) в удобном формате. Их преимущества:

• Комплексность: Все данные собраны в одном месте, что экономит время.
• Аналитика: Предоставляют готовые аналитические отчеты, скоринговые оценки, «светофоры» рисков.
• Мониторинг: Возможность настройки уведомлений об изменениях в статусе контрагента.
• История изменений: Хранят историю изменений учредительных документов, руководителей и т.д.
• Визуализация связей: Показывают аффилированные лица, «круги» компаний.

Использование платных сервисов особенно актуально для компаний с большим потоком контрагентов, где ручная проверка каждого занимает слишком много времени и ресурсов.

3. Неофициальные источники и дополнительные шаги

• Сайт контрагента: Оцените его наполнение, актуальность информации, наличие контактов.
• Отзывы в интернете: Поиск на тематических форумах, в социальных сетях, на сайтах-отзовиках.
• СМИ: Поиск упоминаний в новостных статьях, бизнес-изданиях.
• Личная встреча: Позволяет оценить офис, реальную деятельность, наличие сотрудников, что может быть не менее важным, чем сухие цифры.

На что обратить внимание при проверке по ИНН? «Красные флаги»

При анализе полученной информации, особое внимание следует уделить следующим моментам:

• «Массовый» учредитель/руководитель или адрес регистрации: Если директор или учредитель числится в десятках других компаний, или по указанному адресу зарегистрировано множество юрлиц, это высокий риск.
• Минимальный уставный капитал: Для ООО – 10 000 рублей. Если компания работает с большими суммами, но при этом зарегистрирована с минимальным УК, это может быть признаком фиктивности.
• Свежие данные о регистрации: Слишком молодая компания (до 6-12 месяцев), особенно без видимого опыта или активов, требует более тщательной проверки.
• Частая смена руководителя или юридического адреса: Может свидетельствовать о попытках уйти от ответственности или «замести следы».
• Наличие процедур банкротства или ликвидации: Важнейший сигнал, указывающий на фактическую неплатежеспособность или прекращение деятельности.
• Большие суммы задолженностей по исполнительным производствам: Признак неспособности или нежелания выполнять обязательства.
• Отрицательное сальдо по налоговым расчетам (по данным ФНС): Наличие больших налоговых долгов.
• Отсутствие отчетности или минимальные показатели в финансовой отчетности («Прозрачный бизнес»): Если компания должна работать активно, но ее доходы и расходы близки к нулю.
• ОКВЭД не соответствует виду деятельности: Например, строительная компания занимается торговлей или консультированием.
• Негативные судебные решения (особенно по неисполнению обязательств): Частые проигрыши в судах как ответчик.
• Отсутствие лицензий: Если деятельность требует лицензирования, а у контрагента ее нет.

Должная осмотрительность: Юридический аспект

Термин «должная осмотрительность» не имеет четкого законодательного определения, но его важность неоднократно подчеркивалась Конституционным и Верховным судами РФ, а также ФНС. Суть его сводится к тому, что налогоплательщик, заключая сделку, должен убедиться в реальности существования контрагента, его способности выполнять обязательства и отсутствии признаков «фирмы-однодневки».

Что подтверждает проявление должной осмотрительности:

• Получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП: Подтверждает факт регистрации и основные данные.
• Проверка уставных документов: Убедитесь, что лицо, подписывающее договор, имеет на это полномочия.
• Сбор сведений о финансовом состоянии: Отсутствие налоговых долгов, признаков банкротства.
• Проверка по судебным базам и ФССП: Наличие/отсутствие тяжб, исполнительных производств.
• Фиксация процесса проверки: Скриншоты, распечатки выписок из гос. реестров, отчеты коммерческих сервисов, копии учредительных документов, переписка – все это является доказательством вашей осмотрительности в случае возникновения споров с налоговыми органами.

Проверка контрагента по ИНН – это не одноразовая акция, а постоянный и системный процесс. В идеале, она должна проводиться не только перед заключением первой сделки, но и регулярно, особенно если вы планируете долгосрочное сотрудничество или суммы сделок значительны.

Вложения в проверку контрагентов – это инвестиции в безопасность и стабильность вашего бизнеса. В конечном итоге, они окупаются многократно, предотвращая убытки, снижая налоговые и юридические риски, и укрепляя вашу репутацию на рынке. Делайте свой бизнес прозрачным и защищенным, начиная с ИНН каждого потенциального партнера.